Обязанность декларировать доходы возложена на: - индивидуальных предпринимателей (по суммам доходов, полученных от осуществления своей деятельности); - нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой; - физических лиц, получающих доход.

За что отчисляем?

Подать в налоговую инспекцию декларацию и уплатить налог нужно при получении следующих доходов.  

1. Вы получили доход от другого физического лица или организации, которые не должны удерживать у вас налог, то есть не являются налоговыми агентами по НДФЛ.  

Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества в аренду:  

– другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;  

– иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.  

По общему правилу при выплате вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель (они именуются налоговыми агентами)  должны удержать с вашего дохода налог и уплатить его в бюджет. Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно при получении от них доходов.  

2. Доход получен от продажи имущества или имущественных прав:  

– квартиры, дома, земельного участка, автомобиля и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в том числе по договору мены;

– имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.  

3. Вы получили доход из-за рубежа. При этом вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть находитесь в РФ более полугода в течение 12 месяцев.  

Например, к таким доходам относятся:  

- проценты по вкладам в иностранном банке; - дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений; - доходы от продажи зарубежной недвижимости.  

4. Доход получен от организации, индивидуального предпринимателя, иных налоговых агентов, которые не перечислили за вас налог в бюджет.  

Так, если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, вы должны самостоятельно подать декларацию, исчислить и уплатить НДФЛ.  

Например, работодатель выплатил вам часть дохода в натуральной форме, а дохода в денежной форме для уплаты налога недостаточно. О невозможности удержания НДФЛ работодатель обязан сообщить вам и налоговому органу.  

5. Доход получен в виде выигрыша в лотерее или в казино, игровых автоматах  

В этих случаях вам нужно будет подать декларацию, самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Исключение – денежный приз в тотализаторах, букмекерских конторах и в стимулирующих лотереях.  

6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник:  

– автора произведений науки, литературы, искусства;

– автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.  

7. Доход получен в виде подарка от физического лица.  

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. Если даритель и одаряемый – члены семьи и (или) близкие родственники, то по этим подаркам декларировать доход и уплачивать налог не надо.  

8. Доход получен жертвователем имущества при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации.  

Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций. Однако если переданное вами имущество до этого было в вашей собственности более трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не надо.  

Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность (частную практику). Соответственно, доход они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно.  

Но декларацию подать необходимо. Обязанность индивидуального предпринимателя предоставлять налоговую декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности, т.е. от факта получения дохода.  

Так, если в налоговом периоде у вас отсутствовал доход, но деньги по вашим счетам в банках (в кассе) проходили, то следует подать обычную декларацию по НДФЛ с нулевыми показателями по деятельности ("нулевую" декларацию).  

По общему правилу налогоплательщики предоставляют единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий:  

- на их банковских счетах и в кассе не происходит движения денежных средств; - у них отсутствуют объекты налогообложения.  

Такая ситуация может сложиться, если вы временно приостанавливаете предпринимательскую деятельность, не получаете доходы и не несете расходы.  

Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом получения дохода.  

Сделать это можно лично, через представителя или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма.  

При подаче декларации в электронной форме необходимо иметь в виду, что она должна быть заверена усиленной квалифицированной электронной подписью. Если вы подали декларацию в электронном виде, дублировать и предоставлять ее на бумажном носителе не нужно.  

Сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля.  

Для некоторых ситуаций установлен специальный срок предоставления декларации: - прекращение предпринимательской деятельности (частной практики) – пять дней со дня прекращения деятельности; - прекращение иностранным лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению согласно статьям 227, 228 НК РФ, и выезд его за пределы территории РФ – не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.      

Ольга МАЛОВА.